Incasari si plati

De altfel, tendinţa generală este ca decontările în numerar să-şi piardă treptat popularitatea şi să fie înlocuite cu alte mijloace de plată cunoscute sub denumirea de instrumente de plată fără numerar.Aceasta elimina dezavantajele folosirii numerarului în sensul ca sumele mari în numerar necesită spaţii voluminoase de depozitare şi prezintă riscuri în manevrare , cum este cazul distrugerilor accidentale, furturilor s.a.

In vederea realizării unui asemenea deziderat s-a actualizat cadrul legislativ privind cecul, cambia si biletul la ordin, avându-se în vedere standardele internationale şi studiul actual de dezvoltare a sistemului de plăţi din ţara noastră.

Conturile deschise la bănci asigura efectuarea categoriilor de operaţii care se referă la : valorile de încasat, cum sunt cecurile si efectele comerciale depuse la bănci, disponibilitaţile în lei si devize, creditele bancare pe termen scurt, precum si dobânzile aferente disponibilitaţilor si creditelor bancare.

Pentru fiecare din categoriile de operaţii amintite se utilizează câte un cont sintetic de gradul I sau II , asa cum se prezintă în continuare , în ordinea în care sunt simbolizate în Planul general de conturi, în grupa 51 ’’Conturi la bănci’’.

1.CONTABILITATEA VALORILOR DE ÎNCASAT
În categoria valorilor de încasat sunt incluse efectele comerciale remise spre încasare , inclusiv spre scontare.

Organizarea contabilitaţii valorilor de încasat se realizează cu ajutorul contului sintetic cu aceeaşi denumire şi simbol 511, care se dezvoltă în următoarele conturi sintetice de gradul II : 5112 ‘’Cecuri de încasat ‘’, 5113 ‘’Efecte de încasat ‘’ si 5114 ‘’ Efecte remise spre scontare’’.

Aceste conturi de bilanţ au funcţie contabilă de activ si implicit solduri finale debitoare, care reprezintă valoarea cecurilor si a efectelor comerciale depuse la bancă spre încasare, înscriindu-se la două posturi bilanţiere, primul la ‘’Casa si conturi la bănci’’, iar celelalte două la ‘’Investiţii financiare pe termen scurt ‘’ şi aceasta datorită continutului lor economic.