Raport de audit

Trimis la data: 2011-08-26 Materia: Finante-Banci Nivel: Facultate Pagini: 113 Nota: / 10 Downloads: 13
Autor: Molnar Sara Dimensiune: 119kb Voturi: Tipul fisierelor: doc Acorda si tu o nota acestui referat: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
vezi mai multe detalii vezi mai putine detalii
Raporteaza o eroare
Controlul intern reprezinta ansamblul activitatilor de securitate ce contribuie la conservarea, mentinerea si imbunatatirea performantelor intreprinderii.Controlul intern are ca scop , pe de o parte, asigurarea protectiei, a integritatii materiale a capitalului si a certitudinii calitatii informatiilor, iar pe de alta parte, asigurarea calitatii practicilor de aplicare, respectare si motivare a instructiunilor pe care directia intreprinderii le considera necesare pentru a favoriza ameliorarea continua a performantelor.

Controlul intern se manifesta prin organizarea si punerea in lucru de metode si proceduri prin care activitatile intreprinderii isi mentin perenitatea in raport cu obiectivele propuse. Controlul intern se constituie din ansamblul masurilor de verificare, certificare si control pe baza conturilor, prin care directia intreprinderii motiveaza, defineste, aplica, supravegheaza, prin autoritate, responsabilitate si delegatie finalitatea actiunilor ce urmaresc protectia patrimoniului, a capitalului, dar si fiabilitatea, relevanta si calitatea inregistrarilor contabile din care se articuleaza situatiile financiare de sinteza.

Controlul intern are vocatie prin recunoasterea cauzalitatii raporturilor dintr-o entitate organizationala, elemente formalizate, prin fixarea de reguli si proceduri. Existenta controlului de gestiune permite modelarea , anticiparea, reconstituirea formala a prori a derularii corecte a actiunilor pentru obtinerea informatiilor fiabile, conditie pentru a fundamenta corect deciziile operationale. Controlul intern este efectul cauzal al recunoasterii restrictiilor si conditiilor esentiale privind sinceritatea si regularitatea contabilitatii prin valoarea probanta a informatiilor.

Restrictia de regularitate desemneaza conformitatea la reguli, principii si proceduri contabile. Restrictia de sinceritate desemneaza unitatea recunoasterii tuturor faptelor, iar restrictia valorii probante la certificarea in sens fiscal a completitudinii sistemului de conturi. Pentru a raspunde la conditiile de validitate, controlul intern trebuie sa valorifice un sistem de conturi in care obligatoriu, contabilitatea trebuie sa fie organizata de o maniera adecvata, astfel incat informatiile reflectate sa fie corect transmise, traduse si utilizate pentru control.

Controlul intern se caracterizeaza prin existenta unui sistem de organizare a relatiilor dintre autoritate, conducere si executanti pe baza competentelor angajatilor, ceea ce inseamna : proceduri la nivelul operatiilor pentru a urmari examenul validitatii, recensamantul exhaustiv al activitatilor, dar si controlul executarii adecvate; dispozitii generale ce urmaresc separarea responsabilitatilor, limitarea si controlul conditiilor de acces la resurse si bunuri, supervizarea activitatilor si operatiilor; implicarea evaluarii corecte a gestiunii curente, motivarea competentelor si sanctionarea abaterilor, aplicarea justa a masurilor de securitate ce elimina incertitudinea permanenta relativa la functionarea cotidiana a intreprinderii.

Controlul intern formalizat sistemic poate fi integrat in 4 faze succesive, dependente functional care se conditioneaza reciproc :faza I - descrierea sistemului ( chestionare, ghiduri operationale, diagrame descriptive, memorandum de examinare critica a starii de fapt ), faza a II a - recensamantul detaliilor semnificative de continut privind dispozitivul propriu -zis de control ( radiografierea tranzactiilor pentru a avea o descriere adecvata a sistemului, analiza critica a restrictiilor, conditiilor si costurilor pentru detectarea si identificarea punctelor slabe si a punctelor tari );

Faza a III a - evaluarea functionarii adecvate a dispozitivului de control (judecarea coerentei si a fiabilitatii unitatii raporturilor interne in actiune, juxtapunerea abaterilor dintre starea de fapt si starea de drept); faza a IV a - teste de conformitate si misiuni de lucru permanente (asigurarea procedurilor de control, asigurarea continuitatii aplicarii procedurilor, testarea conformitatii si evaluarea calitatii modului de functionare a sistemului, adaptarea de programe operationale de verificare materiala a gradului de satisfacere a obiectivelor misiunii).

  • pag. 1
  • pag. 2
  • pag. 3
  • pag. 4
  • pag. 5
  • pag. 6
  • pag. 7
  • pag. 8
  • pag. 9
  • pag. 10

Nota explicativa
Referatele si lucrarile oferite de Referate.ro au scop educativ si orientativ pentru cercetare academica.

Iti recomandam ca referatele pe care le downloadezi de pe site sa le utilizezi doar ca sursa de inspiratie sau ca resurse educationale pentru conceperea unui referat nou, propriu si original.

Referat.ro te invata cum sa faci o lucrare de nota 10!
Filmele zilei
Linkuri utile
Programeaza-te online la salonul favorit Descarca gratuit aplicatiile pentru iOS si Android Filmulete haioase Filme, poante si cele mai tari faze Jocuri Cele mai tari jocuri de pe net Referate scoala Resurse, lucrari, referate materiale pentru lucrari de nota 10 Bacalaureat 2018 Vezi subiectele examenului de Bacalaureat din 2018 Evaluare Nationala 2018 Ultimele informatii despre evaluare nationala
Toate imaginile, textele sau alte materiale prezentate pe site sunt proprietatea referat.ro fiind interzisa reproducerea integrala sau partiala a continutului acestui site pe alte siteuri sau in orice alta forma fara acordul scris al referat.ro. Va rugam sa consultati Termenii si conditiile de utilizare a site-ului. Informati-va despre Politica de confidentialitate. Daca aveti intrebari sau sugestii care pot ajuta la dezvoltarea site-ului va rugam sa ne scrieti la adresa webmaster@referat.ro.
Confidentialitatea ta este importanta pentru noi

Referat.ro utilizeaza fisiere de tip cookie pentru a personaliza si imbunatati experienta ta pe Website-ul nostru. Te informam ca ne-am actualizat politica de confidentialitate pentru a integra cele mai recente modificari privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal. Inainte de a continua navigarea pe Website-ul nostru te rugam sa aloci timpul necesar pentru a citi si intelege continutul Politicii de Cookie. Prin continuarea navigarii pe Website-ul nostru confirmi acceptarea utilizarii fisierelor de tip cookie conform Politicii de Cookie. Nu uita totusi ca poti modifica in orice moment setarile acestor fisiere cookie urmarind instructiunile din Politica de Cookie.


Am inteles