Contabilitatea intermediarilor financiari - cursul 5

Trimis la data: 2010-01-10 Materia: Contabilitate Nivel: Facultate Pagini: 14 Nota: / 10 Downloads: 0
Autor: Luas Deacy Dimensiune: 34kb Voturi: Tipul fisierelor: doc Acorda si tu o nota acestui curs: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
vezi mai multe detalii vezi mai putine detalii
Raporteaza o eroare
S.S.I.F. Unicapital Securites se angajeaza sa achizitioneze in cadrul Bursei Rasdaq un pachet de 50 de actiuni la un cost de achizitie de 5 000 000 lei. La data de 31 decembrie 200N valoarea justa a pachetului de actiuni inregistra valoarea de 5 500 000 lei, iar la data decontarii 2 ianuarie 200N+1 nivelul atins de valoarea justa a pachetului este de 5 750 000 lei. Se analizeaza comparativ modul de recunoastere si contabilizare a operatiunilor prezentate pornind de la ipoteza clasificarii instrumentelor financiare drept active disponibile pentru vanzare, pentru care societatea a mentionat in politica contabila ca va recunoaste diferenta rezultata in urma reevaluarii la valoarea justa a capitalului propriu, sau a tratarii instrumentelor financiare ca active detinute pentru tranzactionare.
Referate similare: Nu exista cursuri similare

Se opereaza reevaluarea activelor financiare la valoarea justa din momentul decontarii si apoi se inregistreaza decontarea datoriei (considerandu-se ca in ziua respectiva de tranzactionare nu s-a efectuat si alte tranzactii care sa faca obiectul decontarii sau cumpararii).

Pentru o mai buna clasificare prin comparatie modalitatile de recunoastere si evaluare a activelor financiare disponibile pentru vanzare si a celor destinate tranzactionarii utilizand ca momente de referinta pentru contabilizare data tranzactiei vs. Data decontarii avem tabelul care acumuleaza intr-o forma sintetica modalitati generate in cadrul situatilor financiare

S.S.I.F. incheie o tranzactie pe 30 decembrie 200N pentru vanzare prin Bursa de Valori Bucuresti a unor obligatiuni achizitionate de societate anterior cu 10 000 000 lei, costul amortizat fiind de 10 000 000 lei.
Valoarea la care au fost incheiata tranzactia este de 10 200 000 lei. Intre momentul incheierii tranzactiei si momentul decontarii, valoarea justa a fluctuat astfel: in 31 decembrie 200N (data incheierii exercitiului financiar) valoarea justa a urcat cu 100 000 la 10 300 000, iar la 2 ianuarie 200N+1 (data decontarii) valoarea justa a atins pragul de 10 500 000 lei.

Se are in vedere ca modificarea valorii juste a unui activ financiar vandut pe o baza standard nu este prinsa in situatia financiara intre data tranzactiei si data decontarii chiar daca societatea aplica contabilitatea la data decontarii.
S.S.I.F. vinde in cadru Bursei de Valori in 30 decembrie 200N un pachet de actiuni achizitionate anterior la un pret de tranzactionare de 70 000 000 lei actiunile fiind inregistrate in contabilitate la valoarea de 69 000 000 lei, valoare la care au fost inregistrate la achizitie. La 31 decembrie 200N valoarea justa a activelor era de 70 070 000 lei iar in momentul decontarii la 2 ianuarie 200N+1 valoarea justa a ajuns la 70 100 000 lei.

Se analizeaza comparativ situatiile in care activele financiare sunt clasificate ca active disponibile pentru vanzare reevaluabile la valoarea justa cu diferenta recunoscuta in capitalul propriu respectiv activele detinute in scopul tranzactionarii, in conditiile organizarii contabilitatii dupa data decontarii si data tranzactionarii.

Stiri
  • pag. 1
  • pag. 2
  • pag. 3
  • pag. 4
  • pag. 5
  • pag. 6
  • pag. 7
  • pag. 8
  • pag. 9
  • pag. 10

Nota explicativa
Referatele si lucrarile oferite de Referate.ro au scop educativ si orientativ pentru cercetare academica.

Iti recomandam ca referatele pe care le downloadezi de pe site sa le utilizezi doar ca sursa de inspiratie sau ca resurse educationale pentru conceperea unui referat nou, propriu si original.

Referat.ro te invata cum sa faci o lucrare de nota 10!
Noutati
Stiri educatie
Linkuri utile
Programeaza-te online la salonul favorit Descarca gratuit aplicatiile pentru iOS si Android Materiale educative Jocuri Cele mai tari jocuri de pe net Referate scoala Resurse, lucrari, referate materiale pentru lucrari de nota 10
Toate imaginile, textele sau alte materiale prezentate pe site sunt proprietatea referat.ro fiind interzisa reproducerea integrala sau partiala a continutului acestui site pe alte siteuri sau in orice alta forma fara acordul scris al referat.ro. Va rugam sa consultati Termenii si conditiile de utilizare a site-ului. Informati-va despre Politica de confidentialitate. Daca aveti intrebari sau sugestii care pot ajuta la dezvoltarea site-ului va rugam sa ne scrieti la adresa webmaster@referat.ro.