Analiza echilibrului financiar la SC Comelf SA

Lucrare de licenta despre Analiza echilibrului financiar la SC Comelf SA
Analiza financiara urmareste sa evidentieze pe de-o parte, modalitatile de realizare a echilibrului financiar pe termen lung si pe termen scurt (obiectiv al analizei pe baza de bilant) si, pe de alta parte, treptele de acumulare baneasca, de rentabilitate a activitatii intreprinderii (obiectiv al analizei pe baza contabilitatii de profit si pierderi).

Bilantul simbolizeaza starea patrimoniala a intreprinderii la un moment dat in timp de contabilitatea de rezultate sintetizeaza rezultatele fluxurilor economice si financiare de intrare, de prelucrare si de iesire, pe perioada considerata. Informatia comune care se intAAalneste in cele doua documente de sinteze, este rezultatul net (profitul sau pierderea), ca o reflectare a rentabilitatii intreprinderii (intrari, prelucrari, iesiri) si a noii stari patrimoniale a acestora.

La nivel microeconomic echilibrul financiar consta intr-un ansamblu de corelati care se formeaza in procesul de notatie a capitalului.Echilibrul economic financiar presupune crearea conditiilor necesare recuperarii mijloacelor consumabile si realizarea unui profit care sa constituie sursele de finantare pentru dezvoltarea in continuare a societatii comerciale.

Lucrare de licenta despre Analiza echilibrului financiar la SC Comelf SA

Lucrare de licenta despre Analiza echilibrului financiar la SC Comelf SA
CAPITOLUL I - ECHILIBRU SI DEZECHILIBRU...............5
1.1 Echilibrul financiar........................5
1.2. - Blocajul financiar aa�Z" cauza si efect a dezechilibrelor AAzn economia romaneasca................6

CAPITOLUL II - Metode de analiza a echilibrului financiar............10
2.1. Metode dinamice.................10
2.2 Metode statice...................12
2.3 Metoda normative de determinare a echilibrului financiar.........13

CAPITOLUL III
3.1 Analiza activului net contabil..........16
3.2.Fondul de rulment.......................17
3.2.1 Mod de calcul. Forme . Interpretare..........18
3.2.2. Variatia FR..........................24
3.2.3. Analiza corelatiei fondului de rulment cu activele circulante........24
3.2.4.Fondul de rulment minim necesar.............26
3.3 Analiza necesarului de fond de rulment........28
3.3.1 .Mod de calcul . Forme......................28
3.3.2 Factori care influenteaza evolutia NFR............32
3.3.3 Concluzii...................................33
3.4. Analiza trezoreriei..........................33
3.4.1. Definire. Mod de calcul....................33
3.4.2. Formele..................34

CAPITOLUL IV
4.1.Analiza creantelor si obligatiilor............35
4.2.Analiza solvabilitatii si a capacitatii de plata..............35
4.4 Indicatorii utilizati AAzn analiza echilibrului financiar.......37

CAPITOLUL V - ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA
S.C. COMELF S.A.....................44
5.1. Analiza fondului de rulment net.....................46
5.2. Analiza structurii fondului de rulment..............48
5.2.1 Fondul de rulment propriu.........................48
5.2.2. Fondul de rulment strain.........................48
5.2.3 Structura fondului de rulment.....................49
5.2.4 Analiza gestiunii fondului de rulment.............49
5.3. Analiza necesarului de fond de rulment.............52
5.3.1 Analiza nivelului si dinamicii....................52
5.3.2 Analiza structurii necesarului de fond de rulment...........54
5.3.3 Analiza gestiunii necesarului de fond de rulment............55
5.4.Analiza trezoreriei nete............................57
5.4.1 Analiza nivelului si dinamicii trezoreriei........57
5.4.2 Analiza structurii functionale a trezoreriei......58
5.5 Analiza patrimoniului net...........................59
5.6 Indicatorii utilizati AAzn analiza echilibrului financiar.......60
5.6.1 Rata finantarii stabile...........................60
5.6.2 Rata de finantare ciclica.........................61
5.6.3 Rata de finantare globala.........................62
5.6.4 Ratele de compozitie..............................63
5.6.5. Rata de acoperire a imobilizarilor, ratele de AAzndatorare si de autonomie financiara...........64
5.6.6. Raportul sau indicele lichiditatii...............65
5.6.7. Concluzii........................................65

Anexe.....................67
Bibliografie..............72