Analiza si prezentarea situatiilor financiare care privesc fluxurile de trezorerie

Lucrare de licenta despre Analiza si prezentarea situatiilor financiare care privesc fluxurile de trezorerie
Una dintre cele mai mari deficiente ale profitului net raportat prin prisma capacitatii sale predictive cu privire la dividendele viitoare este faptul ca poate duce in eroare datorita incapacitatii, in multe cazuri, de a obtine o concordanta perfecta intre cheltuieli si venituri, precum si a naturii arbitrare a procedurilor de distributie.

In asemenea conditii, utilizarea fluxurilor de numerar ca mijloc de prognoza a dividendelor viitoare evita aceasta deficienta a profitului net raportat, cu exceptia faptului daca perioada anumitor incasari si plati va fi schimbata de conducere.

Rata rentabilitatii financiare incasate (RFI), propusa de noi, se poate calcula in paralel cu rata rentabilitatii financiare, utilitatea acesteia constând in faptul ca se evita a se face repartizari ale profitului net care necesita lichiditati in perioadele urmatoare (spre exemplu, dividende de plata). Prin compararea celor doua rate se poate decide ca partea neincasata din profitul net sa fie repartizata pe destinatii care nu impun utilizarea imediata a lichiditatilor (spre exemplu, constituirea de rezerve).

Lucrare de licenta despre Analiza si prezentarea situatiilor financiare care privesc fluxurile de trezorerie

Lucrare de licenta despre Analiza si prezentarea situatiilor financiare care privesc fluxurile de trezorerie
Cuprins

Capitolul I Delimitari si structuri privind fluxurile de trezorerie..................3
Locul si rolul trezoreriei in cadrul contabilitatii.....................6
Componente ale fluxurilor de trezorerie.................................7
Categorii de tranzactii si alte evenimente generatoare de fluxuri de trezorerie................9

Capitolul II Prezentarea informatiilor in continutul situatiilor fluxului de trezorerie.......................28
2.1 Metode de intocmire a Situatiei fluxurilor de trezorerie...........28
2.2 Prezentarea informatiilor in continutul Situatiei fluxurilor de trezorerie.........................33

Capitolul III Valorificarea informatiilor oferite de Situatia fluxurilor de trezorerie......................45
3.1 Valoarea cognitiva si punctele nevralgice ale Tabloului fluxurilor de trezorerie........................45
3.2 Utilizari ale fluxurilor de trezorerie in diagnosticul financiar....48
3.3 Previziunea fluxurilor de trezorerie................................57