Bilantul contabil si echilibrul financiar in cadrul unei societati comerciale

Lucrare de licenta despre Bilantul contabil si echilibrul financiar in cadrul unei societati comerciale
Printr-o prelucrare adecvata, se poate trece de la bilantul functional la bilantul financiar. Pentru aceasta, elementele de activ si pasiv trebuie reclarificate dupa criteriul duratei: cu o durata peste 1 an; cu durata sub 1 an. Pentru aceasta, fie prin informatiile de la baza bilantului, fie prin anexe se dau detalii asupra duratelor unor posturi din bilant. Bilantul permite formularea unor judecati de valoare privind riscul pe care si-l asuma o intreprindere si evaluarea miscarilor viitoare de trezorerie. In acest scop se poate trece la o analiza a bilantului prin prisma lichiditatii / exigibilitatii si flexibilitatii financiare cu care se confrunta intreprinderea.

Lichiditatea se refera la intervalul de timp necesar pentru ca un element de activ sa fie realizat sau convertit in disponibilitati iar exigibilitatea se refera la intervalul de timp necesar pentru ca o dotare sa fie achitata. Flexibilitatea financiara reprezinta capacitatea unei intreprinderi de a lua masuri necesare, in vederea modificarii valorilor si calendarului miscarilor de trezorerie, astfel incat sa se poata face fata nevoilor si situatiilor neprevazute. O intreprindere cu un pasiv extern (datorii) atat de mare incat lichiditatile sale sa fie
considerate insuficiente pentru a achita obligatiile la scadenta sau pentru a finanta cresterea sa economica este o intreprindere careia ii lipseste flexibilitatea.

Lucrare de licenta despre Bilantul contabil si echilibrul financiar in cadrul unei societati comerciale

Cuprins

Introducere...............................................4

Capitolul I. Activitatea financiara a intreprinderii si componentele acesteia..................................7
1.1. Prezentarea intreprinderii...............................7
1.2. Structura organizatorica a intreprinderii.....................12
1.3. Principalele atributii ale compartimentului financiar-contabil........................................14
1.4. Veniturile intreprinderii.............................18
1.5. Cheltuielile intreprinderii.............................21
1.6. Profitabilitatea intreprinderii.................................25

Capitolul II. Bilantul contabil...............................27
2.1. Bilantul contabil - generalitati................................27
2.2. Structura bilantului contabil..........................31
2.3. Principalele corelatii reflectate in bilantul contabil................................33
2.4. Interpretarea financiara a bilantului contabil....................36

Capitolul III. Analiza echilibrului financiar.......................38
3.1. Analiza patrimoniului net............................38
3.2. Analiza corelatiei fondului de rulment cu activele circulante.....................................42
3.3. Indicatori privind evolutia fondului de rulment..................46
3.4. Analiza creantelor si obligatiilor in sistemul echilibrului financiar...........................................49
3.5. Analiza lichiditatii...............................52
3.6. Analiza solvabilitatii si a capacitatii de plata...............................................55
3.7. Analiza echilibrului economico-financiar.....................58

Capitolul IV. Analiza soldurilor intermediare de gestiune..................................60
4.1. Cifra de afaceri..................................60
4.2. Valoarea adaugata.................................68
4.3. Excedentul brut de exploatare...................................96
4.4. Profitul exploatarii.............................98
4.5. Profitul curent si profitul net.............................98

Capitolul V. Riscul financiar.....................................102
5.1. Analiza riscului financiar pe baza metodei pragului de rentabilitate.......................................103
5.2. Explicarea factoriala a rentabilitatii financiare, pe baza punerii in evidenta a efectului de levier...............................107
5.3. Riscul financiar la S.C. CONFORT S.A..........................108

Capitolul VI. Analiza rentabilitatii............................110
6.1. Analiza factoriala a rezultatului exploatarii...................111
6.2. Pragul de rentabilitate si intervalul de siguranta...................................114
6.3. Analiza pe baza ratelor de rentabilitate......................116

Capitolul VII. Concluzii si propuneri............................119

Bibliografie...............................................124