Contabilitatea decontarilor prin conturile curente si a celor in numerar

Lucrare de licenta despre Contabilitatea decontarilor prin conturile curente si a celor in numerar
Lumea afacerilor, pe care contabilitatea o consiliaza constant, este un univers al valorilor aflate in continua miscare si transformare. Resursele economice controlate de catre intreprindere au devenit semnificativ mai scumpe. Actuala criza financiara globala ne vorbeste despre vulnerabilitatea pietelor financiare si, in egala masura, despre necesitatea promovarii unui comportament economic rational. In aceste conditii, sistemul de norme, standarde si reglementari contabile se afla si ele intr-o continua schimbare.

Dincolo de aceste observatii, un fapt trebuie remarcat: o anumita valenta a contabilitatii a patruns discret si ireversibil in viata noastra. Devenim contabili chiar daca, explicit, nu o recunoastem. Altfel spus, nu putem trai fara contabilitate.Pentru a invata contabilitate este necesar sa fim convinsi de necesitatea acesteia. Exista riscul de a crede ca tinerea contabilitatii reprezinta doar o obligatie stabilita de lege. Intr-adevar, legea impune ca o serie intreaga de organizatii sa tina contabilitate. Dar nevoia de evidente, de ordine a aparut cu mult inainte ca ea sa fie consacrata prin lege.

Lucrare de licenta despre Contabilitatea decontarilor prin conturile curente si a celor in numerar

Cuprins

Introducere..........................................5

Capitolul I. Consideratii generale privind trezoreria.......................................6
1.1. Delimitari si structuri privind activitatea de trezorerie....................................6
1.2. Particularitatile evaluarii operatiunilor de trezorerie.................................9
1.3. Situatia fluxurilor de numerar potrivit IAS 7...................10

Capitolul II. Prezentarea S.C. Home Construct S.R.L. Bacau.......................................17
2.1. Profilul si caracteristicile societatii...........................17
2.2. Structura organizatorica si functionala...........................18
2.3. Organizarea compartimentului financiar-contabil..............................................19
2.4. Dinamica principalilor indicatori economico-financiari...........................................21

Capitolul III. Contabilitatea operatiunilor privind decontarile curente si a celor in numerar..............................24
3.1. Purtatori primari de informatii utilizati pentru evidenta operatiunilor privind decontarile prin conturile curente si a celor in numerar............................................25
3.2. Decontarile prin conturile bancare..........................27
3.2.1. Contabilitatea valorilor de incasat...........................28
3.2.2. Contabilitatea decontarilor prin conturile curente si a dobanzilor aferente......................................30
3.2.3. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt..............35
3.3. Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar si a altor valori........................................36
3.3.1. Contabilitatea decontarilor in numerar.......................37
3.3.2. Contabilitatea altor valori pastrate in casierie...............................................40
3.4. Contabilitatea acreditivelor si avansurilor de trezorerie..................................42
3.4.1. Reflectarea in contabilitate a operatiunilor privind acreditivele.........................................42
3.4.2. Contabilitatea avansurilor de trezorerie.......................43
3.5. Contabilitatea viramentelor interne...........................45

Concluzii....................................................46

Bibliografie......................................................48