Delimitari conceptuale privind trezoreria

Lucrare de licenta despre Delimitari conceptuale privind trezoreria
Realitatea societatii moderne ne arata ca odata cu dezvoltarea economiei de piata si sporirea gradului de complexitate a acesteia, trebuie sa se dezvolte corespunzator si informatia economica, pentru ca ea sa poata furniza elementele necesare luarii deciziilor, sa poata reflecta exact situatia patrimoniala a agentilor economici si rezultatele activitatii economico - financiare.

Informatia economica ajuta la observarea modului de utilizare a resurselor materiale si umane, la sesizarea si examinarea critica a aspectelor pozitive dar si a deficientelor existente, in vederea luarii masurilor care se impun.

Termenul de "trezorerie" isi are originea in latinescul "thesarus" care se traduce prin "comoara" sau "depozit pentru obiecte de valoare".

Lucrare de licenta despre Delimitari conceptuale privind trezoreria

Lucrare de licenta despre Delimitari conceptuale privind trezoreria
INTRODUCERE...............3

CAPITOLUL 1 - ASPECTE TEORETICE PRIVIND TREZORERIA ÅžI PARTICULARITÄ‚Å¢I PRIVIND ACTIVITATEA DESFÄ‚ÅžURATÄ‚ DE UNITATEA STUDIATÄ‚..........4
1.1. Conceptul de trezorerie si structura elementelor de trezorerie.................4
1.2. Obiectivele contabilitatii trezoreriei....................10
1.3. Locul si rolul trezoreriei in cadrul sistemului informational al intreprinderii............15
1.4. Particularitati privind activitatea desfasurata de unitate.........17
1.4.1. Scurt istoric al S.C. "Ceramica" S.A. IaÅŸi............17
1.4.2. Structura tehnică şi funcţională......................18
1.4.3.Organizarea compartimentului financiar - contabil; relaţiile acestuia cu celelalte compartimente............21

CAPITOLUL 2 - CONTABILITATEA OPERAÅ¢IUNILOR DE TREZORERIE..........23
2.1. Contabilitatea operatiilor banesti in numerar si a altor valori de trezorerie...............23
2.1.1. Documentele folosite în operaţiile de încasare sau de plată în numerar şi evidenţa operativă a operaţiilor de casă în lei şi în valută...................23
2.1.2. Contabilitatea decontărilor în numerar.....................28
2.1.3. Contabilitatea altor valori pe care le gestionează casierul.................33
2.2. Contabilitatea decontarilor prin conturile bancare...........35
2.2.1.Documentele utilizate pentru înregistrarea operaţiilor de încasări şi plăţi prin conturile bancare...........35
2.2.2.Componenţa valorilor de încasat şi contabilizarea lor.......40
2.2.3.Contabilitatea decontărilor prin conturile curente şi a dobânzilor aferente.................41
2.2.4.Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt...........51
2.3. Contabilitatea acreditivelor si a altor operatii de trezorerie...........53
2.3.1.Organizarea contabilităţii acreditivelor şi a avansurilor de trezorerie...........53
2.3.2.Contabilitatea viramentelor interne....................57
2.3.3. Contabilitatea provizioanelor pentru deprecierea conturilor de trezorerie............58
2.4. Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt.........59
2.4.1. Momentele în care se evaluează titlurile de plasament.........60
2.4.2. Contabilitatea acţiunilor şi obligaţiunilor emise de alte societăţi.............62
2.4.3.Contabilitatea acţiunilor şi obligaţiunilor proprii............64
2.4.4. Contabilitatea altor investiţii financiare pe termen scurt şi creanţelor asimilate................67

CAPITOLUL 3 - ANALIZA CRITICÄ‚ A SISTEMULUI CONTABIL ÅžI FINANCIAR AL ÃŽNTREPRINDERII ÅžI CONTROLUL OPERAÅ¢IILOR DE TREZORERIE................69
3.1. Elemente introductive.................69
3.2. Analiza principalilor indicatori economico-financiari pe exemplul S.C. "CERAMICA" S.A. IAÅžI.........70
3.3. Controlul operatiilor de trezorerie..............74
3.4. Situatia fluxurilor de trezorerie................78

CAPITOLUL 4 - POSIBILITÄ‚Å¢I DE INFORMATIZARE A CALCULELOR CONTABILITÄ‚Å¢II ÃŽN SFERA TREZORERIEI................82
4.1. Consideratii generale asupra conceptelor utilizate.............82
4.2. Analiza structurilor informatice la societatea analizata.......84
4.3. Prototip de sistem expert cu privire la plasarea excendentului de trezorerie..................87

CONCLUZII ÅžI PROPUNERI...............106
BIBLIOGRAFIE.........................114