Elaborarea proiectului de audit public intern in Romania

Lucrare de licenta despre
1.3.2.1 Compartimentul de audit public intern se organizeaza in mod obligatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, prin decizia persoanelor responsabile prevazute la art.9 din Legea auditului public intern, in termen de 90 de zile de la publicarea in Monitorul Oficial a prezentelor norme, respectiv de la constituirea entitatii publice. Fac exceptie de la aceste prevederi institutiile publice mici, asa cum sunt definite acestea la art. 2, lit. j) din Legea privind auditul public intern, precum si acele entitati publice subordonate pentru care conducerea de la nivelul ierarhic imediat superior a emis decizia de neinfiintare a compartimentului de audit public intern.

1.3.2.2. Auditul entitatii publice subordonate care nu infiinteaza compartiment de audit public intern, in conformitate cu art.9, lit.c) din Legea auditului public intern, va fi efectuat de catre compartimentul de audit public intern de la nivelul ordonatorului ierarhic imediat superior.
1.3.2.3. Sarcina urmaririi conditiilor de institutie publica mica se face de catre conducatorul institutiei in cauza, care are obligatia sa instiinteze compartimentul de audit public intern din cadrul DGFP teritoriale, de statutul sau.

Lucrare de licenta despre Elaborarea proiectului de audit public intern in Romania

Lucrare de licenta despre
Cuprins

Capitolul I Dispozitii generale.................4
1.1. Definitia auditului public intern..........4
1.2. Tipuri de audit....................4
1.3. Structurile de audit public intern in Romania...............4
1.3.1.Organizarea auditului public intern in Romania.............4
1.3.2.Organizarea auditului public intern la nivelul entitatilor publice.............5
1.4. Atributiile compartimentului de audit public intern.........5

Capitolul II Normele aplicabile compartimentului de audit public intern si auditoriulor interni......................8
2.1. Norme de calificare.....................8
2.1.1.Carta auditului intern si Codul privind conduita etica
a auditorului intern..................8
2.1.2. Independenta si obiectivitate..............8
2.1.3. Competenta si constiinta profesionala...............10
2.1.4. Programul de asigurare si imbunatatire a calitatii............12
2.2. Norme de functionare a auditului public intern..................12
2.2.1. Cerinte privind functionarea compartimentului de audit public intern.................12
2.2.2. Obiective aferente unei activitati de audit public intern.....15
2.3. Schema generala privind derularea misiunii de audit public intern.............16
2.4. Pregatirea misiunii de audit public intern..............18
2.4.1. Ordinul de serviciu.................18
2.4.2. Declaratia de independenta..........18
2.4.3. Notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern..............18
2.4.4. Colectarea si prelucrarea informatiilor............18
2.4.5. Identificarea obiectelor auditabile................19
2.4.6. Analiza riscurilor...................19
2.4.7. Elaborarea tematicii in detaliu a misiunii
de audit public intern................23
2.4.8. Deschiderea interventiei la fata locului..............23
2.4.9. Notificarea privind realizarea interventiilor la fata locului....................24
2.5. Interventia la fata locului (munca de teren)...........24
2.5.1. Definire si etape.................24
2.5.2. Tehnici si instrumente de audit public intern........24
2.5.3. Dosarele de audit public intern...............26
2.5.4. Revizuirea........................27
2.5.5. Pastrarea si arhivarea dosarelor de audit public intern.......27
2.5.6. Sedinta de inchidere a interventiei la fata locului...........27

Capitolul III Raportul de audit public intern..............28
3.1. Elaborarea proiectului de Raport de audit public intern (raportul intermediar).................28
3.2. Structura proiectului de Raport de audit public intern.................28
3.3. Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern.......29
3.4. Reuniunea de conciliere................29
3.5. Elaborarea Raportului de audit public intern...............29
3.6. Difuzarea Raportului de audit public intern................29
3.7. Urmarirea recomandarilor.................29
3.7.1. Responsabilitatea structurii auditate..................30
3.7.2. Responsabilitatea compartimentului de audit public intern ......30
3.8. Supervizarea misiunii de audit public intern..............30
3.9. PROCEDURILE
3.9.1. Procedura P - 01 Ordinul de serviciu.................31
3.9.2. Procedura P - 02 Declararea independentei............32
3.9.3. Procedura P - 03 Notificarea privind declansarea misiunii de
audit public intern..................34
3.9.4. Procedura P - 04 Colectarea si prelucrarea informatiilor.......35
3.9.5. Procedura P - 05 Analiza riscurilor..................36
3.9.6. Procedura P - 06 Elaborarea programului de audit...........38
3.9.7. Procedura P - 07 Sedinta de deschidere...............42
3.9.8. Procedura P - 08 Colectarea informatiilor.............43
3.9.9. Procedura P - 09 Constatarea si raportarea iregularitatilor..............47
3.9.10. Procedura P - 10 Revizuirea documentelor de lucru........48
3.9.11. Procedura P - 11 Sedinta de inchidere....................49
3.9.12. Procedura P - 12 Elaborarea proiectului de Raport de audit
public intern.....................50
3.9.13. Procedura P - 13 Transmiterea proiectului de Raport de audit
public intern...................51
3.9.14. Procedura P - 14 Reuniunea de conciliere.........52
3.9.15. Procedura P - 15 Raportul de audit public intern.........53
3.9.16. Procedura P - 16 Supervizarea...................55
3.9.17. Procedura P - 17 Difuzarea Raportului de audit public intern..................55
3.9.18. Procedura P - 18 Urmarirea recomandarilor................56

Capitolul IV Raportul de audit intern>studiu de caz..................58

Concluzii........................72

Bibliografie......................81