Evaziunea fiscala la persoanele fizice si juridice

Lucrare de licenta despre Evaziunea fiscala la persoanele fizice si juridice
Evaziunea fiscala reflectata in art. 1642 CP sub forma actualei constructii reprezinta o infractiune cu componenta formala, adica pentru prezenta infractiunii si recunoasterea ei fiind consumata nu se cere survenirea carorva consecinte, inclusiv si neachitarea reala a impozitului de pe obiectele tainuite. Este suficienta insasi prezenta faptului de tainuire a veniturilor sau a altor obiecte impozabile in proportii mari. Tainuirea in art. 1642 CP reprezinta, in primul rind , fapta si nu rezultatul ei. A reusit sau nu in fine subiectul sa tainuiasca obiectul impunerii, in sensul daca a reusit sau nu sa convinga organele fiscale in lipsa obiectului impozabil importanta nu are.

Raspunderea trebuie legata de activitatea volitiva a subiectului care savirseste fapta insusi si nu a altor persoane inclusiv si organele fiscale . Aceasta activitate se finalizeaza in momentul transmiterii documentelor de dare de seama financiara privind obiectul impozabil tainuit organelor fiscale, deoarece in acel moment savirseste ultima actiune in lantul actiunilor interconexe indreptate spre tainuirea obiectelor impozabile. De aceea in acel moment si urmeaza a considera fapta data consumata. Real ea poate coincide cu transmiterea documentelor de dare de seama organelor fiscale personal sau cu momentul expedierii la oficiul postal (dupa data stampilarii).

Lucrare de licenta despre Evaziunea fiscala la persoanele fizice si juridice

Lucrare de licenta despre Evaziunea fiscala la persoanele fizice si juridice
Cuprins

Introducere..............................................3

Capitolul I. Analiza juridico-penala a evaziunii fiscale prevazuta de art. 1642 si 1643 din Codul Penal al Republicii Moldova.............5
1. Evaziunea fiscala penala. Definitie. Consideratii generale..................................5
2. Analiza juridico-penala a infractiunii de evaziune fiscala a intreprinderilor, institutiilor si organizatiilor.....................16
3. Analiza juridico-penala a evaziunii fiscale a persoanelor fizice.....................................33

Capitolul II. Formele calificate ale evaziunii fiscale si problemele calificarii infractiunilor fiscale...............................40
1. Formele calificate ale evaziunii fiscale.........................40
2. Aspecte problematice privind calificarea infractiunilor de evaziune fiscala si delimitarea de alte infractiuni fiscale si adiacente....................................45

Capitolul III. Evolutia si problemele perfectionarii raspunderii penale pentru evaziunea fiscala in conditiile tranzitiei Republicii Moldova la economia de piata.......................................51
1. Conditionarea social-economica a stabilirii raspunderii penale pentru evaziune fiscala in conditiile reformei economice in Republica Moldova.....................................................51
2. Analiza componentelor fiscale in proiectul Codului Penal al Republicii Moldova si propuneri privind perfectionarea acestora.................................56

Incheiere................................................63

Bibliografia......................................................74