Fundamentarea si finantarea nevoii de fond de rulment la o societate comerciala

Lucrare de licenta despre Fundamentarea si finantarea nevoii de fond de rulment la o societate comerciala
Totodata, NFRE ia in calcul si pasivele de exploatare, reflectate in datorii minime si permanente (stabile) ale intreprinderii fata de terti (alti agenti economici, salariatii proprii, bugetul statului si bugetul asigurarilor sociale) amanate la plata fata de momentul datorarii, datorita sistemului de decontari a platilor practicat in economie sau a termenelor fixe de plata legiferate prin acte normative adoptate de puterea legislativa sau executiva a tarii. In mod corect, pasivele stabile provin din modul de plata a salariilor, asigurarilor si protectiei sociale aferente.

A impozitului pe profit si taxei pe valoare adaugata colectata in facturile de expediere a produselor sau a facturilor de lucrari si servicii prestate clientilor, a decontarilor prin plati planificate pentru consumurile de energie electrica, energie termica, apa, gaze naturale cand aceste consumuri sunt insemnate, toate aceste datorii fiind cu termene fixe de plata stabilite prin conventii, contracte sau acte normative. De asemenea, pasivele stabile provin si din obligatii cu termene aleatoare de plata, si anume: datorii fata de furnizori pentru aprovizionari, din modul de preliminare a fonduriior pentru plata concediilor de odihna la intreprinderile cu productie sezoniera.

Lucrare de licenta despre Fundamentarea si finantarea nevoii de fond de rulment la o societate comerciala

Cuprins

Introducere...............................................4

Capitolul I. Fundamentarea si finantarea nevoii de fond de rulment a
intreprinderii..........................................6
1.1. Fundamentarea nevoii de fond de rulment. Continutul activelor de exploatare................................................6
1.2. Fundamentarea nevoii de fond rulment. Continutul pasivelor de
exploatare.....................................................17
1.3. Dimensionarea nevoii de fond de rulment.........................23
1.3.1. Determinarea nevoii de fond de rulment de exploatare...................................................29
1.3.2. Determinarea nevoii de fond de rulment in afara exploatarii..................................................31
1.4. Finantarea nevoii de fond de rulment..........................31
1.4.1. Fondul de rulment - sursa de finantare a nevoii permanente de active circulante.........................................32
1.4.2. Creditul bancar - mijloc operativ de finantare a nevoii complementare de fond de rulment..................................40

Capitolul II. Fundamentarea si finantarea NFR pe exemplul SC MAGNETTO WHEELS ROMANIA SA..................................................46
2.1. Prezentarea societatii SC MAGNETTO WHEELS ROMANIA SA............................................46
2.2. Nivelul si dinamica principalilor indicatori economico-financiari ai SC MAGNETTO WHEELS ROMANIA SA................................51
2.3. Determinarea nevoii de fond de rulment la SC MAGNETTO
WHEELS ROMANIA SA..................................................67

Capitolul III. Creativitate..................................72
3.1. Optimizarea stocurilor - etapa principala in dimensionarea NFR.....................................................72
3.2. Corelatia FR-NFR. Echilibru financiar..........................77
3.3. Indicatorii de eficienta a folosirii activelor circulante...............................................82

Concluzii................................................85

Bibliografie.................................................89