Organizarea si conducerea contabilitatii bancare a operatiunilor privind trezoreria

Lucrare de licenta despre Organizarea si conducerea contabilitatii bancare a operatiunilor privind trezoreria
Bancile sunt definite ca persoane juridice autorizate sa efectueze in mod curent operatiunile bancare. Ele sunt obligate, in conformitate cu prevederile Legii contabilitatii nr. 82/1991 sa organizaze si sa tina contabilitate. Prin aceasta se urmareste redarea sub o forma unica, generalizata si normalizata a evenimentelor economice, financiare, juridice si fiscale. In cazul bancilor, contabilitatea trebuie sa reflecte in expresie baneasca disponibilitatile banesti si depozitele banesti, bunurile mobile si imobile, titlurile de valoare, drepturile si obligatiile, precum si miscarile si modificarile intervenite in urma operatiunilor patrimoniale efectuate, cheltuielile, veniturile si rezultatele obtinute.

Trezoreria unei intreprinderi insumeaza resursele lichide compuse din: numerar in casierie, disponibil la banci, titluri de plasament, credite bancare contractate pe termen scurt si alte valori de trezorerie. Contabilitatea trezoreriei are ca obiect evidenta existentei si miscarii disponibilitatilor din conturile de la banci si din casierie; titlurilor de plasament; creditelor bancare pe termen scurt si a altor valori de trezorerie. In structura trezoreriei se includ: investitii financiare pe termen scurt, conturi la banci, casa, acreditive, viramente interne.Investitiile financiare pe termen scurt constau in: actiuni proprii, actiuni, obligatiuni emise si rascumparate, obligatiuni, alte investitii financiare pe termen scurt si creante.

Lucrare de licenta despre Organizarea si conducerea contabilitatii bancare a operatiunilor privind trezoreria

Lucrare de licenta despre Organizarea si conducerea contabilitatii bancare a operatiunilor privind trezoreria
Cuprins

Introducere...................................................5

Capitolul I. Oraganizarea si conducerea contabilitatii institutiilor de credit..............................................6
1.1. Obiectul contabilitatii bancare......................................................6
1.2. Principiile contabile aplicabile instutiilor de credit.......................................................7
1.3. Sistemul bancar din Romania........................................................8
1.3.1. Scurt istoric......................................................8
1.3.2. Cadrul juridic al sistemului bancar.......................................................10
1.3.3. Componentele sistemului bancar.......................................................12
1.3.4. Tipuri de operatiuni efectuate de Bancile Comerciale si rolul lor in economie..............................................16
1.3.5. Tendinte in evolutia sistemului bancar in Romania......................................................23
1.4. Tendinte in evolutia contabilitatii bancare pe plan international................................................25

Capitolul II. Reflectarea in contabilitatea bancara a operatiunilor privind trezoreria.....................................30
2.1. Structura si functiile compartimentului trezorerie-tezaur la institutiile de credit................................30
2.2. Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati..............................................................32
2.2.1.1.Contabilitatea operatiunilor de casa si a altor valori...........................................................33
2.2.1.2. Contabilitatea altor valori...........................................................37

Capitolul III. Raiffeisen Bank - institutie bancara eropeana pe piata romaneasca
2.1. Istoric al Raiffeisen Bank..........................................................41
2.1.1.Grupul bancar Raiffesen.....................................................41
2.1.2.Raiffeisen in Romania.......................................................43
2.2. Integrarea si dezvoltarea sistemului austriac pe piata romaneasca....................................................44
2.3. Activitatea de creditare.....................................................55
2.3.1.Caracteristici ale activitatii de creditare.....................................................55
2.3.2. Creditele persoane fizice (retail) se impart in 4 categorii.....................................................63

Capitolul IV. Aplicatii informatice privind organizarea si conducerea contabilitatii bancare a operatiunilor privind trezoreria
4.1. Proiectarea sistemului informatic....................................................75
4.2. Proiectarea iesirilor.....................................................76
4.3. Intrarile sistemului ....................................77
4.4. Simbolizarea si codificarea datelor.......................................................78
4.5. Proiectarea bazei de date..........................................................79
4.6. Proiecterea interfetei utilizator....................................................82
4.7. Diagramele pentru modulele sistemului......................................................83
4.8. Organigrama de structura a sistemului .......................85
4.9. Prezentarea sistemului informatic finalizat......................................................86

Concluzii...............98

Bibliografie............100

Anexe............102