Studiu de caz - trezoreria

Lucrare de licenta despre Studiu de caz - trezoreria
Din punct de vedere organizatoric, in cursul evolutiei vietii economice, conceptul de "trezorerie" a cunoscut mai multe interpretari, generate de rolul pe care l-a avut pe o anumita treapta de dezvoltare a economiei. Initial, functionarea serviciului trezoreriei sau a unui responsabil ce purta acest nume facea dovada existentei unei mari discretii asupra intreprinderii. In schimb, necesitatea de a incredinta unei persoane competente activitatea de supraveghere a relatiilor cu bancile era recunoscuta si, astfel, functia clasica de casier este adaptata utilizarii mijloacelor de plata bancare.

In interiorul intreprinderii, trezorierul era dependent de serviciile contabilitatii de unde isi prelua informatiile necesare. Calitatea de "controlor" al conturilor bancare si al lichiditatilor nu dadea trezorierului posibilitatea de a participa la deciziile de gestionare a intreprinderii, situatie care se va schimba pe masura ce va fi acceptat principiul "trezoreriei zero" in desfasurarea activitatii economice la nivel microeconomic. Din acel moment, trezorierul a avut un obiectiv clar: mentinerea conturilor bancare cat mai aproape posibil de zero, atfel incat cheltuielile financiare si costurile de oportunitate legate de soldurile debitoare sau creditoare ale acestor conturi sa fie minime.

Lucrare de licenta despre Studiu de caz - trezoreria

Cuprins

Introducere.....................................4

Capitolul I. Aspecte teoretice privind trezoreria si particularitati privind actiivtatea desfasurata de unitatea studiata.....................................5
1.1.Conceptul de trezorerie si structura elemetelor de trezorerie.....................................5
1.2.Obiectivele contabilitatii trezoreriei.....................................12
1.3.Locul si rolul trezoreriei in cadrul sistemului informational al intreprinderii.....................................16
1.4. Particularitati privind activitatea desfasurata de unitate.....................................17

Capitolul II. Contabilitatea operatiunilot de trezorerie.....................................24
2.1. Contabilitatea operatiilor banesti in numerar si a altor valori.....................................24
2.2. Contabilitatea decontarilor prin conturile bancare.....................................37
2.3.Contabilitatea acreditivelor si a altor operatii de trezorerie.....................................58
2.4.Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt.....................................66

Capitolul III. Analiza critica a sistemului contabil si financiar al interprinderii si controlul operatiilor de trezorerie.....................................77
3.1. Elemente introductive.....................................77
3.2. Analiza principalilor indicatori econmico-financiari pe exemplul S.C. "CERAMICA" S.A. IASI.....................................78
3.3. Controlul operatiilor de trezorerie.....................................85
3.4. Situatia fluxurilor de trezorerie.....................................86

Capitolul IV. Posibilitati de informatizare a calculelor contabilitatii in sfera trezoreriei.....................................90
4.1. Consideratii generlae asupra conceptelor utilizate.....................................90
4.2. Analiza structurilor la societatea analizata.....................................91
4.3. Prototip de expert cu privire la plasarea execentului de trezorerie.....................................95

Concluzii si propuneri.....................................115

Bibliografie.....................................119